VAT w Czechach 2025: przewodnik po stawkach i zasadach dla e-commerce

VAT w Czechach budzi duże zainteresowanie wśród polskich sprzedawców e-commerce prowadzących lub planujących sprzedaż zagraniczną. Wysokość stawek wpływa zarówno na marżę, jak i na bieżące funkcjonowanie biznesu.

W tym przewodniku prostym językiem wyjaśniamy kluczowe kwestie dotyczące VAT w Czechach:

• Jakie są stawki VAT w Czechach i jak je stosować
• Kiedy skorzystać z VAT OSS a kiedy rozliczać VAT lokalnie
• Jak wygląda rejestracja VAT w Czechach krok po kroku i jakie dokumenty przygotować
• Jakich błędów należy unikać przy sprzedaży do Czech

Interesuje Cię sprzedaż za granicę? Dowiedz się więcej, jak działa Super Merchant.

Aktualne stawki VAT w Czechach w 2025 roku

W Czechach obowiązują trzy stawki VAT:

• Podstawowa (21%)
• Obniżona (12%)
• Zwolnienie z prawem do odliczenia (0%) dla wybranych towarów/usług, m.in. książek

System VAT w Czechach został uproszczony w 2024 roku. Dawne stawki 10% i 15% zastąpiono jedną stawką 12% oraz doprecyzowano klasyfikacje towarowe (KN/CZ-CPA). Zmiana ta jest istotna dla sprzedawców e-commerce, ponieważ zmieniła się klasyfikacja części produktów.

W przypadku wątpliwości dotyczących kategorii produktów, np. przy nietypowych towarach, należy zweryfikować klasyfikację KN/CZ-CPA oraz sprawdzić aktualne interpretacje.

Dodatkowo, w 2025 roku zaktualizowano zasady rejestracji VAT w Czechach. Nadal obowiązuje limit 2 000 000 CZK, ale pojawił się nowy próg 2 536 500 CZK, który oznacza obowiązek natychmiastowej rejestracji podatnika. Ujednolicono też termin zgłoszeń do 10 dni roboczych, a limit dla rozliczeń kwartalnych podniesiono do 15 mln CZK.

Podstawowa stawka VAT: 21%

Podstawowa stawka VAT w Czechach wynosi 21% i jest najczęściej stosowana w sprzedaży detalicznej online. Obejmuje szeroką gamę towarów i usług: elektronikę, odzież, kosmetyki, zabawki, akcesoria domowe oraz standardowe usługi cyfrowe. Jeśli produkt nie kwalifikuje się do stawki obniżonej lub 0%, stosuje się właśnie stawkę 21%.

Obniżona stawka VAT: 12%

Obniżona stawka VAT w Czechach wynosi 12%. Obejmuje przede wszystkim segment żywności, wybrane usługi gastronomiczne, foteliki samochodowe oraz część usług budowlanych (zgodnie z czeskimi przepisami).

Od 2024 roku stawka 12% zastąpiła wcześniejsze 10% i 15%, co uprościło cenniki i rozliczenia. Jeśli sprzedajesz produkty spożywcze, usługi gastronomiczne (HoReCa) lub artykuły dla dzieci (np. foteliki, wózki), sprawdź, czy dany towar kwalifikuje się do stawki 12%.

[Pro tip] Po zmianach w 2024 roku: zrób audyt stawek w ERP/PIM. Jeśli masz błędne mapowania 10/15%, mogą one zaburzać marżę.

Stawka zerowa (0%)

Jeśli chodzi o stawkę zerową, w praktyce oznacza ona opodatkowanie stawką 0% z prawem do odliczenia (tzw. „zero rate”). W Czechach dotyczy to m.in. książek, w tym e-booków oraz wybranych usług transportu międzynarodowego.

W e-commerce najczęściej spotkasz 0% przy sprzedaży książek. Pamiętaj jednak, że ważna jest precyzyjna definicja – np. książka drukowana vs album z dodatkami.

Odnośnie transportu międzynarodowego, obejmuje on m.in. przewóz towarów w ramach eksportu i importu, o ile jest bezpośrednio powiązany z wywozem lub przywozem towarów.

Zwolnienia z prawem do odliczenia vs. bez prawa do odliczenia

• 0% (z prawem do odliczenia): wystawiasz fakturę na 0%, ale możesz odliczyć VAT naliczony z zakupów.
• Zwolnienie bez prawa do odliczenia: nie naliczasz VAT, nie odliczasz VAT z zakupów (np. wybrane usługi finansowe).

Różnica jest kluczowa dla marży. Przy planowaniu oferty sprawdź, czy kategoria towaru/usługi daje prawo do odliczenia.

Kiedy polski sprzedawca musi rozliczać czeski VAT? Najważniejsze zasady

Przy sprzedaży do Czech z Polski obowiązki podatkowe zależą od sposobu dostawy towaru i od tego, czy sprzedajesz klientom indywidualnym (B2C), czy firmom (B2B).

Scenariusz 1: Wysyłasz towar z Polski (próg 10 000 EUR i VAT OSS)

Przy sprzedaży z Polski do konsumentów w UE (B2C) obowiązuje próg 10 000 EUR rocznej łącznej sprzedaży wysyłkowej do wszystkich krajów UE. Po jego przekroczeniu rozliczasz VAT według stawek kraju nabywcy, np. VAT w Czechach.

Aby uniknąć lokalnej rejestracji, sprzedawcy zwykle wybierają procedurę VAT OSS (One-Stop-Shop), która pozwala na centralne rozliczenie w Polsce. OSS dotyczy sprzedaży B2C i wybranych usług.

Sprawdź nasze artykuły:

• Procedura VAT OSS
• Sprzedaż za granicę

Zobacz też, na czym polega usługa Super Merchant dla sprzedawców cross-border.

Scenariusz 2: Magazynujesz towar w Czechach (np. FBA)

Jeśli przechowujesz towar w Czechach – np. w ramach FBA lub u lokalnego operatora 3PL – musisz zarejestrować się do czeskiego VAT, niezależnie od wysokości obrotu (DIČ to czeski numer identyfikacji podatkowej).

W takiej sytuacji wystawiasz faktury z czeskim VAT na sprzedaż krajową oraz składasz:

• Lokalne deklaracje VAT (Přiznání k DPH, czyli standardową deklarację podatkową).
• Kontrolní hlášení (VAT Control Statement): obowiązek dla podatników zarejestrowanych w CZ; nie składa się, jeśli w danym okresie brak transakcji do wykazania (odpowiednik polskiego JPK_VAT).

Scenariusz 3: Sprzedajesz firmom (B2B)

W modelu B2B, gdy sprzedajesz towar czeskiemu podatnikowi VAT z ważnym numerem DIČ, transakcja co do zasady jest rozliczana jako:

• WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów: sprzedaż do innego kraju UE) po stronie sprzedawcy
• WNT (wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów: zakup z innego kraju UE) po stronie nabywcy

Wystawiasz fakturę bez VAT, a podatek rozlicza nabywca.

Dodatkowo w Czechach funkcjonuje krajowy mechanizm reverse charge, który obejmuje wybrane transakcje lokalne, np. część usług budowlanych czy dostawy określonych towarów

Zawsze sprawdzaj:

• Status kontrahenta i jego numer DIČ
• Miejsce świadczenia oraz rodzaj transakcji
• Wymagane elementy formalne faktury, np. numer DIČ kontrahenta

Czeskie progi (np. 2 000 000 CZK)

Progi dotyczące podatników działających w Czechach:

• Limit 2 000 000 CZK (obrót w roku kalendarzowym): po jego przekroczeniu co do zasady powstaje obowiązek rejestracji od 1 stycznia kolejnego roku. Zgłoszenie rejestracyjne należy złożyć w terminie 10 dni roboczych. Na wniosek podatnika rejestracja może nastąpić wcześniej – od dnia po przekroczeniu limitu.
• Nowość 2025 – drugi próg 2 536 500 CZK: po jego przekroczeniu status podatnika VAT powstaje automatycznie od dnia następnego, a zgłoszenie rejestracyjne należy złożyć w ciągu 10 dni roboczych.

[Uwaga] Dla firm bez siedziby lub magazynu w Czechach wciąż obowiązuje unijny próg 10 000 EUR w sprzedaży wysyłkowej. Jeżeli jednak przechowujesz towar w Czechach, musisz zarejestrować się lokalnie bez względu na wysokość obrotu.

Jak rozliczać podatek VAT przy sprzedaży do Czech?

Aby rozliczyć podatek VAT przy sprzedaży do Czech, masz dwie ścieżki:

1. VAT OSS (rekomendowana dla wysyłki z Polski).
2. Lokalna rejestracja (gdy magazynujesz w Czechach lub rezygnujesz z procedury OSS).

Ścieżka 1: Procedura VAT OSS (rekomendowana dla większości sprzedawców)

Procedura VAT OSS pozwala złożyć jedną deklarację i jedną płatność w polskim urzędzie za całą sprzedaż B2C w UE. Dzięki temu, nie musisz rejestrować się w każdym kraju osobno. To optymalne i skalowalne rozwiązanie dla sklepów, które wysyłają z Polski i przekroczyły próg 10 000 EUR.

Korzyści VAT OSS dla e-commerce:

• Jeden kanał raportowania i płatności
• Mniejszy koszt obsługi i niższe ryzyko błędów
• Brak konieczności lokalnej rejestracji, jeśli nie magazynujesz poza Polską

Ścieżka 2: Lokalna rejestracja i deklaracje VAT w Czechach

W których przypadkach lokalna rejestracja VAT w Czechach jest konieczna?

• Magazyn w Czechach – np. przy korzystaniu z FBA lub lokalnego operatora 3PL, nawet jeśli obrót jest niewielki.
• Rezygnacja z procedury OSS – gdy sprzedawca decyduje się na lokalne rozliczenia w Czechach zamiast centralnej deklaracji w Polsce.
• Specyficzne modele sprzedaży – np. sprzedaż wymagająca wystawiania faktur z czeskim VAT lub inne sytuacje wskazane przez lokalne przepisy.

Na czym polega lokalna rejestracja VAT w Czechach?

1. Składasz wniosek do czeskiego urzędu podatkowego (elektronicznie).
2. Otrzymujesz czeski numer identyfikacyjny DIČ.
3. Składasz cykliczne deklaracje VAT (Přiznání k DPH) oraz – co do zasady – raport transakcji kontrolní hlášení.
4. Rozliczasz sprzedaż według obowiązujących czeskich stawek VAT: 21%, 12% lub 0%.

Rejestracja do VAT w Czechach krok po kroku

Rejestracja do VAT w Czechach to obowiązek m.in. dla firm magazynujących towar w tym kraju. Proces wymaga przygotowania kilku dokumentów i złożenia wniosku elektronicznego. Pierwszym krokiem jest zgromadzenie niezbędnych załączników.

Wymagane dokumenty

Przygotuj dokumenty (w zależności od sytuacji):

1. Odpis z KRS/CEIDG wraz z tłumaczeniem
2. Potwierdzenie rejestracji VAT-UE w Polsce (aktywny NIP UE)
3. Umowę z bankiem lub potwierdzenie numeru rachunku bankowego
4. Opis działalności i łańcucha logistycznego (np. magazyn w Czechach, FBA, 3PL)
5. Pełnomocnictwo – jeśli rejestrację prowadzi doradca lub księgowy

Gdzie i jak złożyć wniosek?

• Złóż wniosek elektronicznie przez portal czeskiej administracji podatkowej (Finanční správa).
• Wskaż okres rozliczeń (zwykle start od miesięcznych deklaracji; przejście na kwartał możliwe po spełnieniu warunków), planowaną skalę sprzedaży oraz właściwe kody działalności (np. CZ-NACE).

Odbierz DIČ i uruchom rozliczenia:

• Po nadaniu numeru DIČ zaktualizuj konfigurację fakturowania i marketplace’ów.
• Ustaw stawki w ERP/OMS i włącz raportowanie Přiznání k DPH oraz kontrolní hlášení.

Ile to trwa?

Czeski urząd skarbowy rozpatruje wnioski w terminach przewidzianych w przepisach administracyjnych. W praktyce rejestracja zwykle trwa kilka tygodni: warto uwzględnić czas na skompletowanie dokumentów i ewentualne dodatkowe pytania ze strony urzędu.

Stawka VAT Czechy: przykłady branż (tabela)

[Ważne] Po zmianach od 2024 r. wiele kategorii przeniesiono do 12%. Przed wdrożeniem cenników zawsze weryfikuj klasyfikację i interpretacje.

Obowiązki po rejestracji: rozliczenia, deklaracje, ewidencje

Po rejestracji do czeskiego VAT pojawiają się stałe obowiązki sprawozdawcze. Obejmują one zarówno częstotliwość składania deklaracji, jak i sposób prowadzenia ewidencji.

Okresy rozliczeń (miesięcznie/kwartalnie)

Nowi podatnicy VAT w Czechach najczęściej składają deklaracje miesięczne. Możliwość przejścia na rozliczenia kwartalne zależy od spełnienia warunków ustawowych (m.in. wielkości obrotu i historii rozliczeń).

Zanim zmienisz okres rozliczeniowy, sprawdź aktualne kryteria w czeskich przepisach i komunikatach urzędowych.

Ewidencje sprzedaży i zakupów (přiznání k DPH, kontrolní hlášení)

W Czechach nie funkcjonuje polski JPK, ale istnieją podobne obowiązki sprawozdawcze:

• Přiznání k DPH: okresowa deklaracja VAT składana miesięcznie lub kwartalnie
• Kontrolní hlášení: szczegółowe raportowanie transakcji (zawiera m.in. numery faktur, dane kontrahentów, wartości i stawki VAT)

Dodatkowo musisz prowadzić ewidencje sprzedaży i zakupów, które pozwalają szybko zestawić dane według stawek VAT, kwot, numerów DIČ, transakcji w procedurze OSS czy reverse charge.

Pamiętaj też o przechowywaniu dokumentów źródłowych: faktur, umów, dokumentów transportowych (WZ, CMR), potwierdzeń wysyłek, a także eksportów z systemów ERP i logów z integracji.

Faktury, kursy walut, korekty i zwroty

Przy rozliczaniu VAT w Czechach liczą się nie tylko deklaracje i ewidencje, ale także codzienne kwestie operacyjne.

Zadbaj o to, aby poniższe elementy były prowadzone poprawnie i spójnie:

• Fakturowanie: uwzględniaj wymagane elementy, takie jak numer DIČ kontrahenta czy opis RC przy odwrotnym obciążeniu.
• Kursy walut: przeliczaj na CZK zgodnie z zasadami wskazanymi w czeskich przepisach, używając konsekwentnie jednego źródła kursu.
• Korekty i zwroty: dokumentuj przyczynę i moment powstania korekty (np. rabaty, zwroty konsumenckie, reklamacje).
• Marketplace’y: porównuj raporty (Settlement) z rejestrami VAT; różnice kursowe i prowizje księguj w jednolity i przejrzysty sposób

Najczęstsze błędy polskich firm w Czechach (i jak ich uniknąć)

Polskie firmy sprzedające do Czech często popełniają podobne błędy. Oto najczęstsze z nich i sposoby, jak ich uniknąć.

1. Błędna stawka VAT – w wyniku braku audytu po zmianach w 2024 roku. Zrób przegląd stawek w ERP i listingach marketplace.
2. Ignorowanie progu OSS (10 000 EUR) – spóźnione przejście na OSS. Monitoruj sprzedaż cross-border i włącz OSS przy zbliżaniu się do limitu.
3. Magazyn w Czechach bez rejestracji – uruchomienie FBA/3PL bez zgłoszenia do urzędu. Zarejestruj się lokalnie przed rozpoczęciem sprzedaży.
4. Braki w dokumentacji wysyłkowej – brak dokumentów CMR (Międzynarodowy List Przewozowy) lub trackingów w transakcjach cross-border. Archiwizuj potwierdzenia dostaw i logi integracji.
5. Spóźnione deklaracje – przeoczenie terminu złożenia kontrolní hlášení. Zaplanuj kalendarz rozliczeń i przypisz odpowiedzialności w zespole lub księgowości.

Sprzedaż do Czech a VAT: kluczowe informacje [podsumowanie]

Dla ułatwienia przygotowaliśmy krótkie podsumowanie kluczowych zasad dotyczących VAT w Czechach.

1. Standardowa stawka VAT w Czechach to 21%.
2. Stawka 12% obejmuje m.in. żywność, część usług gastronomicznych i foteliki samochodowe.
3. 0% stosuje się dla książek (w tym e-booków) oraz wybranych usług transportu międzynarodowego.
4. Pamiętaj o progu 10 000 EUR dla sprzedaży B2C do całej UE (VAT OSS).
5. VAT OSS to najprostszy sposób rozliczeń przy wysyłce z Polski.
6. Magazyn w Czechach oznacza obowiązek lokalnej rejestracji VAT.

Base.com to skuteczne narzędzie do zarządzania sprzedażą w jednym miejscu – dedykowane zarówno dla startujących, jak i rozwijających się oraz dużych biznesów. Jeśli interesuje Cię sprzedaż cross-border, sprawdź, jak działa Super Merchant.

VAT w Czechach: najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Jaka jest podstawowa stawka VAT w Czechach?

Podstawowa stawka VAT w Czechach wynosi 21% i dotyczy większości towarów i usług sprzedawanych na rynku czeskim.

Czy muszę się rejestrować do VAT w Czechach, jeśli sprzedaję tam towary poniżej progu 10 000 EUR?

Jeśli wysyłasz towary z Polski i nie przekroczyłeś progu 10 000 EUR łącznej sprzedaży do krajów UE, możesz rozliczać VAT w Polsce według polskich stawek. Po przekroczeniu tego limitu musisz stosować stawki kraju konsumenta (np. VAT w Czechach). W takiej sytuacji sprzedawcy najczęściej korzystają z procedury VAT OSS, zamiast rejestrować się lokalnie.

Czym się różni lokalna rejestracja VAT od procedury VAT OSS?

VAT OSS pozwala na złożenie jednej deklaracji i rozliczenie w Polsce całej sprzedaży B2C prowadzonej w krajach UE.

Lokalna rejestracja VAT w Czechach wiąże się natomiast z obowiązkiem m.in.:

• Uzyskania czeskiego numeru identyfikacyjnego DIČ
• Składania lokalnych deklaracji VAT (Přiznání k DPH)
• Przesyłania szczegółowego raportu transakcji – kontrolní hlášení (obowiązkowego m.in. przy magazynowaniu towarów w Czechach

Czy mogę odliczyć VAT z czeskich faktur?

Tak, jeśli prowadzisz działalność opodatkowaną i spełniasz czeskie wymogi ewidencyjne. Dostawy 0% (z prawem do odliczenia) nie blokują odliczenia VAT naliczonego.

Co to jest DIČ?

DIČ to czeski identyfikator podatkowy (odpowiednik NIP w kontekście VAT). Otrzymujesz go po rejestracji do VAT w Czechach.

Informacje zawarte w tym artykule mają charakter ogólny i służą celom informacyjnym – nie stanowią indywidualnej porady prawnej ani biznesowej.

Dodatkowe źródła
Allegro Help: „Opodatkowanie VAT towarów w Czechach
Podatek VAT Czechy
VAT One Stop Shop (EC)
Finanční správa (czeska administracja podatkowa): m.in. informacje o Přiznání k DPH, kontrolní hlášení, rejestracji i stawkach